Hacer negocios en los Estados Unidos: una guía completa para inversores extranjeros

Por qué los inversores extranjeros eligen los Estados Unidos para la expansión empresarial

Estados Unidos sigue siendo uno de los destinos más atractivos para la inversión extranjera. Ofrece un entorno legal estable, mercados financieros sofisticados, un cumplimiento estricto de los contratos y acceso a uno de los mercados de consumo más grandes del mundo. Las empresas de América Latina, Europa y otras regiones utilizan con frecuencia a los Estados Unidos como plataforma para la expansión internacional o como puerta de entrada al mercado norteamericano.

Estados Unidos opera bajo un sistema de gobierno federal. Como resultado, ciertas áreas del derecho se rigen a nivel federal, mientras que otras están bajo la autoridad de los estados individuales. La inmigración, los impuestos federales y la regulación de valores son principalmente asuntos federales, mientras que la formación de entidades comerciales y muchas regulaciones comerciales se manejan a nivel estatal.

Para los fines de esta descripción general, se hacen referencias a la ley federal junto con ejemplos del estado de Florida. Florida, y en particular la ciudad de Miami, se ha convertido en una importante puerta de entrada para la inversión internacional en los Estados Unidos. La ubicación geográfica estratégica del estado, el sector financiero internacional y los fuertes lazos comerciales con América Latina lo convierten en una jurisdicción atractiva para los inversores extranjeros que establecen operaciones en EE. UU.

Régimen corporativo y formación empresarial de EE. UU.

Los inversores extranjeros suelen entrar en el mercado estadounidense mediante la formación de una entidad comercial local que llevará a cabo sus operaciones en el país. Los enfoques más comunes incluyen:

● Creación de una filial estadounidense ● Registro de una sucursal de una empresa extranjera ● Creación de una empresa conjunta o asociación con socios estadounidenses

Si bien una empresa extranjera puede operar a través de una sucursal o una empresa conjunta con socios locales, el enfoque más común es la creación de una filial estadounidense independiente, por lo general una corporación o una sociedad de responsabilidad limitada. Esta estructura generalmente proporciona una mayor flexibilidad operativa y ayuda a aislar los pasivos de la empresa matriz extranjera.

En Florida, las entidades comerciales se forman mediante la presentación de los documentos de constitución correspondientes ante la División de Corporaciones del Departamento de Estado de Florida. El proceso es relativamente sencillo y, a menudo, se puede completar en unos pocos días hábiles una vez que se haya preparado la documentación necesaria.

Estructuras empresariales comunes para inversores extranjeros

Los formularios corporativos más utilizados en los Estados Unidos son:

La formación de una empresa en Florida generalmente requiere seleccionar un nombre de empresa disponible, presentar los estatutos de constitución u organización, nombrar a un agente registrado ubicado en el estado y obtener un número de identificación patronal (EIN) federal del Servicio de Impuestos Internos. Según la naturaleza de la empresa, es posible que también se requieran licencias o registros reglamentarios adicionales.

Los pasos adicionales pueden incluir abrir una cuenta bancaria, registrarse para pagar los impuestos estatales y obtener las licencias requeridas.

Por lo general, la formación se puede completar en unos pocos días o unas pocas semanas, según el tiempo de procesamiento.

Comprensión de los requisitos tributarios de EE. UU. para empresas de propiedad extranjera

Los Estados Unidos tienen un sistema tributario de varios niveles que incluye impuestos federales, estatales y, a veces, locales. Las empresas que operan en el país pueden estar sujetas a impuestos corporativos sobre la renta, impuestos sobre la nómina e impuestos sobre las ventas o el uso, según el tipo de actividades que realicen.

Los impuestos clave que afectan a las empresas suelen incluir:

• Impuesto federal sobre la renta
• Impuesto estatal sobre la renta (según el estado)
• Impuestos sobre ventas y uso
• Impuestos sobre la nómina y contribuciones laborales

Las obligaciones tributarias varían en función de si la entidad es tratada como una corporación o una entidad de transferencia a efectos fiscales.

Principales impuestos que afectan a las empresas en los Estados Unidos

Impuesto federal sobre la renta corporativa. Las corporaciones están sujetas al impuesto federal sobre la renta sobre sus ingresos imponibles. La tasa impositiva corporativa federal actual es del 21%. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) generalmente se tratan como entidades de transferencia a efectos fiscales, a menos que opten por la tributación corporativa.

Impuesto estatal sobre la renta de sociedades. Muchos estados imponen impuestos sobre la renta corporativa. Florida aplica actualmente un impuesto sobre la renta corporativa de aproximadamente el 5.5%.

Impuesto sobre ventas y uso. El impuesto sobre las ventas se aplica a ciertos bienes y servicios. En Florida, la tasa impositiva estatal sobre las ventas es del 6% y es posible que se apliquen sobreimpuestos locales adicionales.

Obligaciones tributarias sobre la nómina para los empleadores estadounidenses

Los empleadores también deben contribuir a los impuestos relacionados con la nómina, que incluyen:

• Seguridad social
• Medicare
• Seguro de desempleo federal y estatal

Regímenes tributarios especiales e incentivos para inversores extranjeros

Varios programas federales y estatales pueden ofrecer incentivos fiscales a las empresas, especialmente en sectores como la tecnología, la fabricación o el desarrollo inmobiliario. Entre los ejemplos se incluyen:

• Créditos fiscales para investigación y desarrollo
• Incentivos de inversión en Opportunity
• Programas de desarrollo económico estatales y locales

La elegibilidad y los beneficios varían según la naturaleza de la inversión y la jurisdicción.

Tratados de doble tributación entre los EE. UU. y países extranjeros

Los Estados Unidos mantienen tratados tributarios con numerosos países diseñados para evitar la doble tributación y facilitar la inversión internacional. Estos tratados generalmente abordan:

• Asignación de derechos tributarios entre países
• Reducción de las retenciones en origen sobre dividendos, intereses y regalías
• Determinación de si una empresa extranjera tiene un establecimiento permanente en los Estados Unidos

Estrategias de planificación fiscal para propietarios de empresas extranjeras

Para los inversores extranjeros, la estructura de propiedad utilizada para mantener las inversiones estadounidenses puede tener importantes implicaciones fiscales. Cuando una persona extranjera es propietaria de una participación en una entidad de transferencia estadounidense, como una sociedad colectiva o una sociedad de responsabilidad limitada sujeta a impuestos como sociedad colectiva, se puede considerar que ese inversor participa directamente en una actividad comercial o empresarial estadounidense. En estos casos, es posible que el inversor deba obtener un número de identificación fiscal estadounidense, presentar declaraciones de impuestos estadounidenses y pagar impuestos sobre los ingresos relacionados de manera efectiva con las actividades comerciales estadounidenses. Por estas razones, los inversores extranjeros suelen utilizar estructuras de cartera o entidades «bloqueadoras» para gestionar las consideraciones fiscales y de planificación patrimonial. La estructuración adecuada debe evaluarse con asesores legales y fiscales calificados de los EE. UU. antes de realizar una inversión.

También pueden surgir consideraciones sobre el impuesto sobre el patrimonio cuando personas no residentes poseen directamente ciertos activos estadounidenses. Por este motivo, los inversores transfronterizos suelen evaluar las estructuras de cartera o las entidades intermediarias como parte de su planificación fiscal y patrimonial más amplia.

Además, ciertas empresas constituidas en los Estados Unidos pueden estar sujetas a los requisitos de presentación de informes sobre beneficiarios reales en virtud de la Ley de Transparencia Empresarial. Estas normas exigen que muchas entidades informen sobre sus beneficiarios finales a la Red de Lucha contra los Delitos Financieros (FinCEN).

FIRPTA: Normas tributarias de inversión inmobiliaria para inversores extranjeros

Los inversores extranjeros que adquieran participaciones en bienes inmuebles estadounidenses pueden estar sujetos a normas fiscales especiales en virtud de la Ley del Impuesto a la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles (FIRPTA). Según la FIRPTA, las ganancias que obtengan personas extranjeras por la venta de determinadas participaciones inmobiliarias estadounidenses pueden estar sujetas a impuestos estadounidenses y pueden aplicarse obligaciones de retención en el momento de la venta. La estructuración adecuada de las inversiones inmobiliarias puede ayudar a gestionar estas implicaciones fiscales.

Legislación laboral y requisitos laborales de EE. UU.

Las relaciones laborales en los Estados Unidos generalmente se rigen por el principio de «empleo a voluntad». Esto significa que el empleador o el empleado pueden terminar la relación laboral en cualquier momento, con sujeción a las leyes y obligaciones contractuales aplicables.

La Ley de Normas Laborales Justas establece normas federales para el salario mínimo, el pago de horas extras y el mantenimiento de registros. Los empleados que trabajan más de cuarenta horas en una semana laboral generalmente tienen derecho a una compensación por horas extras equivalente a una cantidad igual a una cantidad y media superior a su salario regular, a menos que reúnan los requisitos para una exención.

Opciones de inmigración de EE. UU. para inversores extranjeros y profesionales de negocios

El sistema de inmigración de los Estados Unidos se rige principalmente por la ley federal, en particular la Ley de Inmigración y Nacionalidad (INA). Las políticas de inmigración y la administración de visas están a cargo de varias agencias federales, como el Departamento de Seguridad Nacional (DHS), el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS), el Departamento de Estado de los Estados Unidos y la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza (CBP) de los Estados Unidos.

Los ciudadanos extranjeros que deseen vivir, trabajar o invertir en los Estados Unidos deben obtener el estado migratorio o la visa correspondientes. Según la categoría de visa, las solicitudes pueden procesarse a través de los consulados estadounidenses en el extranjero o mediante peticiones presentadas dentro de los Estados Unidos.

Opciones comunes de visado para inversores y empresas internacionales

Las opciones de visa más comunes que utilizan los inversores y las empresas internacionales incluyen:

La categoría de visa adecuada dependerá de factores como la nacionalidad del inversor, la estructura de la empresa estadounidense, el nivel de inversión y el papel que desempeñará el extranjero dentro de la empresa. Los tiempos de procesamiento pueden variar según la categoría y la agencia gubernamental involucrada y, en algunos casos, puede estar disponible el procesamiento acelerado.

Consideraciones prácticas al establecer una empresa en EE. UU.

Además de la formación jurídica y los requisitos reglamentarios, los inversores extranjeros también deben tener en cuenta varios factores prácticos al entrar en el mercado estadounidense. La apertura de cuentas bancarias en EE. UU. a menudo requiere la documentación corporativa y el cumplimiento de las normas contra el lavado de dinero.

Una planificación cuidadosa de la estructura corporativa y fiscal antes de realizar una inversión puede afectar significativamente a la exposición fiscal a largo plazo y a la eficiencia operativa. Los inversores también deben evaluar los requisitos de concesión de licencias y las obligaciones de cumplimiento normativo que puedan aplicarse a su sector en particular.

Trabajar con profesionales legales, fiscales y contables con experiencia puede ayudar a los inversores extranjeros a navegar por el entorno regulatorio de los EE. UU. y a estructurar sus inversiones de manera que se alineen con sus objetivos comerciales y estratégicos.

Saltiel Law Group es una firma boutique de abogados de negocios ubicada en Miami, Florida, y miembro internacional de una firma de abogados con sede en España, EJASO, que asesora a clientes nacionales e internacionales en derecho corporativo, inversiones transfronterizas, planificación fiscal, fusiones y adquisiciones, planificación patrimonial, propiedad intelectual y litigios y arbitrajes comerciales.

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