Hacer negocios en los Estados Unidos: una guía completa para inversores extranjeros

Por qué los inversores extranjeros eligen Estados Unidos para expandir sus negocios

Estados Unidos sigue siendo uno de los destinos más atractivos para la inversión extranjera. Ofrece un entorno legal estable, mercados financieros sofisticados, un cumplimiento riguroso de los contratos y acceso a uno de los mercados de consumo más grandes del mundo. Las empresas de América Latina, Europa y otras regiones utilizan frecuentemente a Estados Unidos como plataforma para su expansión internacional o como puerta de entrada al mercado norteamericano.

Estados Unidos opera bajo un sistema de gobierno federal. Como resultado, ciertas áreas del derecho se rigen a nivel federal, mientras que otras dependen de la autoridad de cada estado. La inmigración, los impuestos federales y la regulación de valores son principalmente asuntos federales, mientras que la constitución de entidades comerciales y muchas regulaciones comerciales se gestionan a nivel estatal.

Para los fines de esta descripción general, se hace referencia a la ley federal junto con ejemplos del estado de Florida. Florida, y particularmente la ciudad de Miami, se ha convertido en una puerta de entrada fundamental para la inversión internacional en Estados Unidos. La ubicación geográfica estratégica del estado, su sector financiero internacional y sus fuertes lazos comerciales con América Latina lo convierten en una jurisdicción atractiva para los inversores extranjeros que establecen operaciones en EE. UU.

Régimen corporativo y constitución de empresas en EE. UU. 

Los inversores extranjeros suelen ingresar al mercado estadounidense formando una entidad comercial local que llevará a cabo sus operaciones en el país. Los enfoques más comunes incluyen:

● Formar una empresa subsidiaria en EE. UU. ● Registrar una sucursal de una empresa extranjera ● Formar una empresa conjunta o asociación con socios estadounidenses

Aunque una empresa extranjera puede operar a través de una sucursal o una empresa conjunta con socios locales, el enfoque más común es la creación de una subsidiaria estadounidense independiente, generalmente una corporación o una sociedad de responsabilidad limitada. Esta estructura suele ofrecer una mayor flexibilidad operativa y ayuda a aislar las responsabilidades de la empresa matriz extranjera.

En Florida, las entidades comerciales se constituyen presentando los documentos de formación correspondientes ante el Departamento de Estado de Florida, División de Corporaciones. El proceso es relativamente sencillo y, a menudo, puede completarse en unos pocos días hábiles una vez preparada la documentación necesaria.

Estructuras comerciales comunes para inversores extranjeros

Las formas corporativas más utilizadas en Estados Unidos son:

Constituir una empresa en Florida generalmente requiere seleccionar un nombre disponible, presentar los estatutos de constitución u organización, designar un agente registrado ubicado en el estado y obtener un Número de Identificación del Empleador (EIN) federal del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Dependiendo de la naturaleza del negocio, también pueden requerirse licencias o registros regulatorios adicionales.

Los pasos adicionales pueden incluir la apertura de una cuenta bancaria, el registro para impuestos estatales y la obtención de las licencias requeridas.

La constitución puede completarse generalmente en un plazo de unos pocos días a unas pocas semanas, dependiendo del tiempo de procesamiento.

Comprensión de los requisitos fiscales de EE. UU. para empresas de propiedad extranjera 

Estados Unidos tiene un sistema fiscal de múltiples niveles que incluye impuestos federales, estatales y, a veces, locales. Las empresas que operan en el país pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta corporativa, impuestos sobre nómina e impuestos sobre ventas o uso, dependiendo del tipo de actividades que realicen.

Los impuestos clave que afectan a las empresas suelen incluir:

• Impuesto federal sobre la renta 
• Impuesto sobre la renta estatal (según el estado) 
• Impuestos sobre ventas y uso 
• Impuestos sobre nómina y contribuciones laborales

Las obligaciones fiscales varían dependiendo de si la entidad es tratada como una corporación o como una entidad de transferencia a efectos fiscales.

Principales impuestos que afectan a las empresas en Estados Unidos 

Impuesto federal sobre la renta de sociedades. Las corporaciones están sujetas al impuesto federal sobre la renta por sus ingresos imponibles. La tasa impositiva corporativa federal actual es del 21%. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) generalmente se tratan como entidades de transferencia a efectos fiscales, a menos que opten por la tributación corporativa.

Impuesto estatal sobre la renta de sociedades. Muchos estados imponen un impuesto sobre la renta de sociedades. Florida aplica actualmente un impuesto sobre la renta corporativa de aproximadamente el 5.5%.

Impuesto sobre ventas y uso. El impuesto sobre las ventas se aplica a determinados bienes y servicios. En Florida, la tasa estatal del impuesto sobre las ventas es del 6%, y pueden aplicarse recargos locales adicionales.

Obligaciones de impuestos sobre nómina para empleadores en EE. UU. 

Los empleadores también deben contribuir a los impuestos relacionados con la nómina, incluyendo:

• Seguridad Social 
• Medicare 
• Seguro de desempleo federal y estatal

Regímenes fiscales especiales e incentivos para inversores extranjeros 

Varios programas federales y estatales pueden ofrecer incentivos fiscales a las empresas, particularmente en sectores como la tecnología, la manufactura o el desarrollo inmobiliario. Algunos ejemplos incluyen:

• Créditos fiscales por investigación y desarrollo 
• Incentivos de inversión en Zonas de Oportunidad 
• Programas estatales y locales de desarrollo económico

La elegibilidad y los beneficios varían según la naturaleza de la inversión y la jurisdicción.

Tratados para evitar la doble imposición entre EE. UU. y otros países 

Estados Unidos mantiene tratados fiscales con numerosos países diseñados para evitar la doble imposición y facilitar la inversión internacional. Estos tratados generalmente abordan:

• Asignación de derechos impositivos entre países 
• Reducción de retenciones fiscales sobre dividendos, intereses y regalías 
• Determinación de si una empresa extranjera tiene un establecimiento permanente en Estados Unidos

Estrategias de planificación fiscal para propietarios de empresas extranjeras 

Para los inversores extranjeros, la estructura de propiedad utilizada para mantener inversiones en EE. UU. puede tener importantes implicaciones fiscales. Cuando una persona extranjera posee una participación en una entidad de transferencia (pass-through) estadounidense, como una sociedad o una LLC tributada como sociedad, dicho inversor puede ser considerado como alguien que participa directamente en un comercio o negocio en EE. UU. En tales casos, es posible que el inversor deba obtener un número de identificación fiscal estadounidense, presentar declaraciones de impuestos en EE. UU. y pagar impuestos sobre los ingresos efectivamente conectados con las actividades comerciales en el país. Por estas razones, los inversores extranjeros suelen utilizar estructuras de tenencia o entidades "bloqueadoras" para gestionar las consideraciones de planificación fiscal y sucesoria. La estructuración adecuada debe ser evaluada con asesores legales y fiscales estadounidenses cualificados antes de realizar una inversión.

Las consideraciones sobre el impuesto de sucesiones también pueden surgir cuando personas no residentes poseen ciertos activos estadounidenses directamente. Por esta razón, los inversores transfronterizos a menudo evalúan estructuras de tenencia o entidades intermediarias como parte de su planificación fiscal y sucesoria más amplia.

Además, ciertas empresas formadas en Estados Unidos pueden estar sujetas a requisitos de notificación de beneficiarios finales bajo la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act). Estas normas exigen que muchas entidades informen sobre sus beneficiarios finales a la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN). Los inversores extranjeros que posean activos en EE. UU. a través de una entidad separada también deben revisar las normas y las señales de alerta en torno a el uso de una empresa fantasma en EE. UU., incluidos los plazos de presentación de informes ante la FinCEN que se aplican específicamente a las empresas extranjeras declarantes.

FIRPTA: Normas fiscales sobre inversiones inmobiliarias para inversores extranjeros 

Los inversores extranjeros que adquieren participaciones en bienes raíces en EE. UU. pueden estar sujetos a normas fiscales especiales bajo la Ley de Impuestos sobre la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles (FIRPTA). Bajo la FIRPTA, las ganancias obtenidas por personas extranjeras por la venta de ciertos intereses en bienes inmuebles estadounidenses pueden estar sujetas a impuestos en EE. UU., y pueden aplicarse obligaciones de retención en el momento de la venta. Una estructuración adecuada de las inversiones inmobiliarias puede ayudar a gestionar estas implicaciones fiscales.

Derecho laboral y requisitos de empleo en EE. UU.

Las relaciones laborales en Estados Unidos se rigen generalmente por el principio de "empleo a voluntad" (employment at will). Esto significa que tanto el empleador como el empleado pueden terminar la relación laboral en cualquier momento, sujeto a las leyes aplicables y a las obligaciones contractuales.

La Ley de Normas Justas de Trabajo (Fair Labor Standards Act) establece estándares federales para el salario mínimo, el pago de horas extras y el mantenimiento de registros. Los empleados que trabajan más de cuarenta horas a la semana generalmente tienen derecho a una compensación por horas extras equivalente a una vez y media su tarifa salarial regular, a menos que califiquen para una exención.

Opciones de inmigración en EE. UU. para inversores extranjeros y profesionales de negocios

El sistema de inmigración de EE. UU. se rige principalmente por la ley federal, en particular por la Ley de Inmigración y Nacionalidad (INA). Las políticas de inmigración y la administración de visas son gestionadas por varias agencias federales, incluido el Departamento de Seguridad Nacional (DHS), el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS), el Departamento de Estado de los EE. UU. y la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza (CBP).

Los ciudadanos extranjeros que deseen vivir, trabajar o invertir en los Estados Unidos deben obtener el estatus migratorio o la visa correspondiente. Dependiendo de la categoría de la visa, las solicitudes pueden tramitarse a través de consulados estadounidenses en el extranjero o mediante peticiones presentadas dentro de los Estados Unidos.

Opciones de visa comunes para inversores y empresas internacionales 

Las opciones de visa comunes utilizadas por inversores y empresas internacionales incluyen:

La categoría de visa adecuada dependerá de factores como la nacionalidad del inversor, la estructura de la empresa en EE. UU., el nivel de inversión y el rol que desempeñará el ciudadano extranjero dentro de la compañía. Los tiempos de procesamiento pueden variar según la categoría y la agencia gubernamental involucrada, y en algunos casos es posible solicitar un procesamiento acelerado.

Consideraciones prácticas al establecer un negocio en EE. UU.

Además de la constitución legal y los requisitos reglamentarios, los inversores extranjeros también deben considerar varios factores prácticos al ingresar al mercado estadounidense. La apertura de cuentas bancarias en EE. UU. a menudo requiere documentación corporativa y el cumplimiento de las normativas contra el blanqueo de capitales.

Una planificación cuidadosa de la estructura corporativa y fiscal antes de realizar una inversión puede afectar significativamente la carga impositiva a largo plazo y la eficiencia operativa. Los inversores también deben evaluar los requisitos de licencias y las obligaciones de cumplimiento normativo que puedan aplicarse a su sector específico.

Trabajar con profesionales experimentados en materia legal, fiscal y contable puede ayudar a los inversores extranjeros a navegar el entorno regulatorio de EE. UU. y estructurar sus inversiones de manera que se alineen con sus objetivos comerciales y estratégicos.

Saltiel Law Group es un despacho boutique de derecho mercantil con sede en Miami, Florida, y miembro internacional de la firma española EJASO, que asesora a clientes nacionales e internacionales en derecho corporativo, inversiones transfronterizas, planificación fiscal, fusiones y adquisiciones, planificación patrimonial, propiedad intelectual, y litigios y arbitraje comercial.

Si está considerando expandirse a los Estados Unidos o desea optimizar su estructura actual, puede ponerse en contacto con nosotros.